稅之常識

1. 稅務常識：什麼是關聯企業

關聯企業是指，與你們公司法人或是股東又另外注冊的公司或是佔有股份的公司

2. 增值稅發票的這幾個常識對納稅人來說太重要了

答：1增值稅專用發票VS增值稅普通發票
開票主體不同
增值稅專用發票由增值稅一般納稅人和納入增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點的小規模納稅人領購使用。已辦理稅務登記的小規模納稅人(包括個體工商戶)以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發票的納稅人，發生增值稅應稅行為，可以申請代開增值稅專用發票。
增值稅普通發票則可以由從事經營活動並辦理了稅務登記的各類納稅人領購使用。
△稅款是否允許抵扣
增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可作為一般納稅人購買方增值稅進項稅額的抵扣憑證。除稅法規定的特殊情況外，增值稅普通發票不能用於稅款抵扣。
2、發票不可隨便開，三個方面要注意
△要注意開具時間和范圍
銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。
所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。
填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。對增值稅專用發票，按照增值稅納稅義務的發生時間開具。
△要注意開具流程
做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次列印，內容完全一致，並在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。作廢增值稅發票須在紙質發票(含未列印的增值稅發票)各聯次上註明「作廢」字樣，全聯次留存。
在稅務實務中，納稅人應當根據增值稅發票管理新系統中的發票信息一次性全聯次列印，不得出現票面開具的名稱等信息與電子信息不一致情況，例如不能以「鋼材」代替同類產品，應一一對應品名。如果貨物種類較多的，可以按照批次進行開具，但必須要附清單，否則也屬於未按規定開具發票。
△要注意千萬不可虛開發票
為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。這些都屬於虛開發票的行為。
不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。
蓋章要求清晰可辨認，不能只蓋一半或有殘缺。

3. 個人所得稅合理避稅常識有哪些

1、公司代扣代繳個人所得稅，稅務按2%返還手續費給公司嗎？根據《個人所得稅法》第十七條規定，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。根據《關於發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告》第十七條規定，對扣繳義務人按照規定扣繳的稅款，按年付給百分之二的手續費。不包括稅務機關、司法機關等查補或者責令補扣得稅款。扣繳義務人領取的扣繳手續費可用於提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。
2、2019年度已依法預繳個人所得稅，若不申請退稅，還需要辦理個人所得稅年度匯算嗎？根據《國家稅務總局關於辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第44號）第二條規定，經國務院批准，依據《財政部 稅務總局關於個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》（2019年第94號）有關規定，納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅且已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的，無需辦理年度匯算。
3、誤餐補助需要繳納個人所得稅嗎？根據《稅務總局關於印發〈徵收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》的規定：列不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：差旅費津貼、誤餐補助。根據《關於誤餐補助范圍確定問題的通知》的規定：不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標准領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當並入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
4、企業發放給員工勞保用品，需要扣繳個人所得稅嗎？企業按照國家法律法規規定，為職工配備的勞動保護用品不屬於個人因任職或者受雇而取得的所得，不需繳納個人所得稅。對企業以勞保等名義向職工發放的其他實物、以現金等形式支付的勞動保護費等，應並入工資薪金依法繳納個人所得稅。
5、個人未取得綜合所得收入，取得的經營所得享受個人所得稅專項附加扣除嗎？根據《個人所得稅法實施條例》的規定：第十五條 ……取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。所以個人未取得綜合所得收入，取得的經營所得也可以享受個人所得稅專項附加扣除。

4. 納稅人必須知道的稅務常識有哪些

一、不管有沒有生意，都需要進行申報

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

二、報稅不是申報納稅，每月操作不可忘

報稅是報送稅控裝置或非稅控電子器具開具發票的數據，未按期報送的根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條可以處1萬元以下的罰款。

三、企業規模雖然小也能申請「一般人」，申請成功不能取消

規模小的企業並不等同於稅收上的「小規模納稅人」。按照有關規定，即使銷售額未達到規定標准，只要具備會計核算健全和有固定的經營場所兩個條件，經過申請，也可以獲得一般納稅人資格，也可以自行開具增值稅專用發票。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十三條「除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。」

四、發票需仔細保管，丟失發票要罰款

向稅務機關領用發票免收工本費，可丟失發票卻是要罰款的。《中華人民共和國發票管理辦法》第二十九條規定已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗後銷毀。否則情節嚴重的，被處以最高3萬元罰款。如果不慎將發票丟失，應於發現當日書面報告稅務機關並登報聲明作廢，以爭取從輕處罰。

五、購買虛假生意的發票屬違法，達到一定標准要坐牢

發票開具要建立在發生真實業務的基礎上，如果沒有發生真實的業務，千萬不要購買進項發票用於抵扣。

「金三系統」功能強大，發票電子底帳全方位採集、查驗、對比，一張發票都跑不了，當初抵了多少就得補交多少稅，還有滯納金和罰款，嚴重的要被移送公安機關追究刑事責任，因此得不償失。

5. 稅收基本常識

限於篇幅，給你列幾層框架，看看對你能否有用：
一、稅法的概念。它是國家權力機關及基授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。
二、稅收的本質。稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規范性（固定性）。
三、稅收的產生。稅收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩餘產品，社會前提是有經常化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行「初稅畝」從而確立土地私有制時才出現的。
四、稅收的作用。稅收作為經濟杠桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用。
五、稅收制度構成的七個要素
1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規定負有納稅義務關直接向稅務機關繳納稅款的自然人、法人或其他組織。
2、征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規定對什麼征稅。
3、稅率，這是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進稅率（全額累進與超額累進）和定額稅率三種基本形式。
4、納稅環節，是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。
5、納稅期限，是稅法規定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的具體時間。一般的按次與按期徵收兩種。
6、納稅地點，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規定在營業發生地。
7、稅收優惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除部分或全部納稅義務的規定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。
六、現在的稅收分類及稅種。按現在大的分類，主要是流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅、行為稅和其他：
1、流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅、關稅、車輛購置稅等；
2、所得稅：企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等；
3、資源稅：資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅等；
4、財產稅：房產稅、城市房地產稅等；
5、行為稅：印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、城市維護建設稅等
6、其他稅：農林特產稅、耕地佔用稅、契稅等。

6. 房產契稅如何徵收的常識

購房契稅是指房屋所有權發生變更時，就當事人所訂契約按房價的一定比例向新業主（產權承受人）徵收的一次性稅收。它是對房地產產權變動徵收的一種專門稅種。無論是新房還是二手房交易，都需要繳納契稅，而二手房契稅根據具體情況，繳納有所差異。
1．購房契稅徵收范圍及納稅人。主要是對個人和私營單位購買、承典、承受贈與或交換的房屋徵收契稅。
2．稅率。1997年4月23日，我國頒布了新的《契稅暫行條例》，規定契稅稅率為3%～5%。具體契稅適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在稅率范圍內按照本地區的實際情況確定。財政部、國家稅務總局發出通知，從1999年8月1日起，個人購買自用普通住宅，購房契稅暫時減半徵收。

二手房契稅繳納契稅徵收情況如下：
1. 家庭唯一住房，單元總建築面積90平方米及以下普通住宅：房管局評估價×1%（需以家庭為單位提供戶籍所在地的無房證明）；非家庭唯一普通住房：房管局評估價×3％的契稅。
2. 單元總建築面積在144㎡以上含144㎡：房管局評估價×3% ;家庭唯一住房，單元總建築面積90以上-144㎡以下：房管局評估價×1.5%的二手房契稅（需以家庭為單位提供戶籍所在地的無房證明）。
3. 贈與、非普通住房、非住宅、單位：房管局評估價×3％。

繳納契稅需要的資料：
（1）商品房買賣的購房契稅：商品房買賣合同、購房發票（或首期付款收據）。
（2）二手房買賣、贈與，要繳納的二手房契稅：買賣契約或贈與公證書、評估單、原房證。
（3）房屋交換契稅：交換協議書、評估單、交換雙方原房證。
（4）房屋拆遷重購（安置）住房：拆遷安置合同或協議、拆遷公房買斷協議或買斷收據、重新購房的合同或契約、購房發票或首付款收據或評估單、原房證、低保證（限低保戶）、根據具體情況需提供的其他資料。
購房契稅是房子買賣中最常遇到的稅費繳納，由於政策多變，時刻關注，避免在交易當中，多走彎路。二手房契稅是房產交易過程中需要繳納的較大稅種之一。

7. 關於增值稅發票的常識問題

甲公司如果是一般納稅人，可以自己開具.發.票，稅率17%，
如果不是，也可以去稅務局代開，稅率3%。
乙公司沒給甲開.票，如果甲公司是一般納稅人，則甲公司損失了進項稅，這筆生意會多交稅款。

8. 公民納稅常識題

①在我國，國家、來集體和公自民的利益在根本上是一致的，稅收取之於民，用之於民。因而就整體而言公民納稅越多，享有的公共服務也越多。②稅收具有強制性、無償性、固定性，公民依據其收入和規定稅率依法履行納稅義務，平等地享有公共服務。因而就每個公民來說，他所享有的公共服務與其納稅的多少沒有直接的因果關系。

9. 二手車交易市場的驗稅常識

大批稅務人員將被派往全市各大二手車交易市場，此舉意味著二手車轉讓將執行更加明晰的稅費收繳政策。
昨天，上海市二手車交易管理協會有關負責人向記者透露，從9月1日起，凡進入本市二手車交易市場交易的二手車，必須提供當年度車輛使用稅完稅憑證，稅務人員將在各大市場幫助車主補繳320元的車輛使用稅。
車輛使用稅每年流失上千萬元
據上海市二手車交易管理協會有關人士透露，車輛使用稅是每輛車每年都應繳納的稅收。但是很多車主並沒有按時完稅，每年有相當部分未完稅的車進入了二手車市場，並且完成了交易手續。
「一方面，相當部分車主沒有主動繳納車輛使用稅，另一方面，二手車交易相關規定並沒有要求市場核查稅收證明。」該負責人向記者透露，由於相當部分車主沒有繳納車輛使用稅，上海每年在二手車轉讓過程中，約上千萬元的車輛使用稅流失。
交易費用增加320元左右
隨著《二手車流通管理辦法》的頒布，二手車交易行為將進一步規范，漏繳的稅費將強制補繳。根據規定，二手車交易市場經營者和二手車經營主體應當確認賣方的身份證明，車輛的號牌、《機動車登記證書》、《機動車行駛證》，有效的機動車安全技術檢驗合格標志、車輛保險單、交納稅費憑證等。
根據上海市地方稅務局的最新規定，從9月1日起，凡進入本市二手車交易市場交易的二手車，必須提供當年度車輛使用稅完稅證明。不能提供車船使用稅納稅憑證的交易車輛，車主應向主管稅務機關補繳車船使用稅，或委託稅務部門派駐各交易市場辦證窗口的協稅人員代辦補繳車船使用稅。
補繳車輛使用稅將使相當部分二手車轉讓費用增加320元左右。據交易市場有關人士透露，2006年二手車在轉讓過程中交納的總費用大約1000元左右，其中包括辦證費、交易手續費等，補繳當年車船稅的費用大約為320元。除此以外，上海二手車交易市場還有可能進一步調整交易手續等多項收費比例和方式。
相關稅收將逐步規范
稅務機構進駐二手車市場是上海二手車市場調整的第一步。有關業內人士向記者表示，2005年《二手車流通管理辦法》頒布後，相關規定正在各地二手車交易市場落地，全國二手車市場交易不規范的局面正在逐步改觀。
車輛使用稅補繳只是第一步，隨著稅務部門進駐二手車市場，其他相關稅收在交易環節也會逐步規范起來，二手車轉讓過程中的稅費收繳將更加明晰。